深圳市猛犸公益基金会

财务管理制度

2019 年 5 月 23 日

前 言

为加强财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国慈善法》、《基金会管理条例》、《会计法》、《会计基础工作规范》及《民间非营利组织会计制度》，结合机构的实际情况，特制定本管理制度，具体包括：预算管理、现金银行存款收支、暂支款管理、日常费用支出管理、固定资产及其他资产管理、财务分析、财务审计公示与披露、财务监督管理及会计档案管理。

1. 预算管理

1.  预算编制时间

每年 10 月 1 日-12 月 31 日，编制下一年度预算。

2. 预算编制

1.2.1 项目部实行项目经理制，由项目经理会同行政、财务以及基金会秘书长、基金会副秘书长编制各项业务年度详细预算，内容包括项目实施计划、项目经费预算、项目人员（含项目辅助人员）工资及福利费用；

1.2.2 行政、财务负责编制基金会固定资产/设备、办公及日常用品采购申请计划；行政、财务会同基金会秘书长、副秘书长根据预算年度资金状况及各业务/项目预算，编制年度全面预算，并提交理事会审批通过。

3. 预算执行

各项预算一经理事会审批通过，由基金会秘书长负责、财务、副秘书长监督把关。

1.3.1 原则上，各项费用资金需落实到位后，方可支付项目费用开支；

1.3.2 预算内费用支出：由经办人员申请、项目经理核准、经办人所属部门负责人或副秘书长同意、会计复核，经财务负责人审批、基金会秘书长批准后开支；

1.3.3 预算外费用列支：原则上，进行年度预算时需将相关费用考虑在内，因特殊情况需要预算外列支时，由财务负责人提出初步意见后，按如下权限审批：追加预算总额占年度预算总额 3%（含）以内的，由秘书长审批；追加预算超过 3%的，需报理事会审批。

2. 现金、银行存款的收支管理

2.1 现金的收支管理及流程

2.1.1 现金的收付保管由出纳人员负责办理。

2.1.2 严禁白条抵库和任意挪用现金。出纳人员必须每日结算现金的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符时要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

2.1.3 现金收付必须有合法的原始凭证。现金收入应及时送存银行并入账，不得坐支。

2.1.4  出纳人员对于已支付的现金报销单应加盖“现金付讫”印记。

2.1.5  每月底清点一次现金和银行存款余额，编制“现金盘点表”，保证账实相符。

2.2 银行存款的收支管理

2.2.1  银行存款的支取由出纳人员负责办理；

2.2.2  收到支票应及时解入银行；

2.2.3 签发支票或以贷记凭证、电汇等方式通过银行对外付款，须由经办人员填写付款单，需经办人所属部门负责人同意、会计复核、财务负责人审批、基金会秘书长批准后，出纳人员据以付款，并加盖“转账付讫” 印记，取得原始付款凭证后应填写费用报销单并完成报销审批流程（基金会秘书长因出差等原因无法及时审批的，可授权基金会副秘书长审批）；

2.2.4 财务人员不得签发空头支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金；

2.2.5 会计人员每月末要做好与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人；

2.2.6 银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

3. 暂支款管理

3.1 出差暂支款

出差人员应先领取“暂支单”，详细填写借款日期、资金性质、项目名称、出差地、出差事由、出差天数及金额，经项目经理签字后报行政财务负责人签批;

3.2 其他临时支款如业务费等，

经办人填写‘暂支单’， 写明项目名称、 借款事由，所借金额，经审批后方可办理借款，审批流程同“一、出差暂支款”；

3.3 审批权限

金额 5000 元以下的支出，由财务负责人审批签字，5000 元及以上的支出，经财务负责人审核报基金会秘书长审批。基金会秘书长因出差等原因无法及时审批的，可授权基金会副秘书长审批；

3.4 借款人员应及时报帐

除项目备用金外原则上在 15 日之前申请的借款需要当月销账，15 日之后申请的借款最晚于次月10日前销账。借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

4. 日常费用支出管理

4.1 支出基本要求

4.1.1 预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算；

4.1.2 费用报销单的填写，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将项目名称、事由、金额（大小写金额必须一致且不允许涂改）等要素填写齐全，并按报销审批流程逐级审批；

4.1.3 经办人提供合法的发票或票证（税务机关认可），发票或票证各项目要填写正确、齐全，印章清晰可辨，发票抬头须填写付款机构的全称；

4.2 报销审批流程

经办人将取得的合法原始票据分类别粘贴在‘原始凭证粘贴单’上，并填写‘费用报销单’。由项目经理初审、部门负责人同意、会计复核，经财务负责人核准、基金会秘书长批准后，到出纳处报销。基金会秘书长因出差等原因无法及时审批的，可授权基金会副秘书长审批。

5. 工资福利发放及费用报销要求

5.1 办公软硬件、办公用品及低值易耗品采购

报销时应附商家提供的明细单；大宗采购，报销时需提供事先获得分管负责人同意文件、进行至少三方比价结果报告、采购合同，按合同进行付款和报销；

5.2 工资及各项员工福利费支出

由行政、财务负责造表，经分管负责人及基金会秘书长审批后按月按时发放。基金会秘书长因出差等原因无法及时审批的，可授权基金会副秘书长审批；

5.3 车辆费

5.3.1 定义：车辆费是指基金会工作人员为适应工作需要、提高工作效率而使用自购车辆自行驾车上下班及办理公务所发生的油费、路费、保养费、保险费等日常营运性费用。

5.3.2 车辆费凭合法票据（包括油费、路费、保养费、保险费、修理费等）在规定的额度内据实报销。报销额度标准见职工劳动合同。

5.3.3 基金会工作人员当月在岗天数累计 5-10 个工作日的按半月额度报销；超过 10 个月工作日的按当月额度报销；少于 5 个工作日（含）的，当月额度取消。

5.3.4 享受车辆费报销的基金会工作人员，不得在额度外报销在所在工作城市的日常出租车费，也不得在所在工作城市申请公务用车。特殊情况如重要接待、会务等需要安排公务车辆的，报秘书长审批。

5.4 市内公务交通费

5.4.1 定义：市内公务交通费是指未使用自购车辆且未享受报销车辆费用的职员，因办理公务、加班而乘坐公交、地铁、出租车等市内公共交通工具所发生的费用。

5.4.2 工作人员（职员）发生的市内公务交通费经秘书长审核同意后据实报销。出租车费报销时需注明打车起止地及事由和乘车人员。

5.5 差旅费用

5.5.1 定义：差旅费是指基金会工作人员因公务临时到常驻地以外地区执行业务、参加会议、培训、招聘、考察交流、因公出国（境）等发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费及市内交通费。

5.5.2 基金会工作人员公务出差须经基金会秘书长批准并从严控制出差人数和天数。

5.5.3 基金会对差旅费实行预算管理，以控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁无实质内容的学习交流和考察调研。

5.5.4  差旅费标准

城市间交通费：是指基金会工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐飞机、火车等交通工具所发生的费用。基金会工作人员，不分职级，飞机乘坐经济舱，高铁乘坐二等座。